地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制問題及對策

一、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制中存在的問題
　　內(nèi)部控制是企事業(yè)單位的一項重要內(nèi)容，我國的地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制是在2011年國務(wù)院頒布的事業(yè)單位改革指導(dǎo)意見的指導(dǎo)下進(jìn)行的，經(jīng)過多年的發(fā)展，地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制取得了一些成績，但是也存在很多問題，這些問題的存在阻礙了地質(zhì)勘查單位的發(fā)展。因此，各地質(zhì)勘查單位需要通過積極的改善措施，加強內(nèi)部控制工作，要想做好這些工作就需要首先對內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析。
　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制環(huán)境不完善
　　我國地質(zhì)勘查單位受計劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，沒有形成積極的管理與競爭機制，沒有建立完善的內(nèi)部控制的環(huán)境，對單位的長遠(yuǎn)發(fā)展非常不利。還有一些地質(zhì)勘查單位把工作重點放在了勘查能力的提升上，而沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制對單位整體發(fā)展的重要作用，導(dǎo)致單位在內(nèi)部控制環(huán)境的改善上存在不足。這些因素導(dǎo)致地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制意識不高，也缺乏有效的內(nèi)部控制機制，單位內(nèi)部的各項工作都比較混亂。
　?。ǘ╋L(fēng)險評估體系不健全
　　地質(zhì)勘查單位的工作業(yè)務(wù)流動性比較大，所需時間比較長，潛在的風(fēng)險比較多，如果單位的風(fēng)險評估體系不健全，就無法有效的評估風(fēng)險的危害，導(dǎo)致風(fēng)險擴(kuò)大，對單位造成非常不利的影響。尤其在資金管理方面，當(dāng)前地質(zhì)勘查單位的資金管理還存在很多不完善的地方，導(dǎo)致單位無法提前預(yù)測風(fēng)險，也不能及時采取規(guī)避措施[1]。
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　　地質(zhì)勘查單位一般都是采用統(tǒng)一核算的方式對下屬各單位的收支進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一做賬。因此，各單位在進(jìn)行報銷時一般由領(lǐng)導(dǎo)簽字、財務(wù)人員審核這一流程進(jìn)行。但是，這種方式的主觀性太強，很容易出現(xiàn)徇私舞弊的行為，導(dǎo)致浪費單位的資金。當(dāng)前我國地質(zhì)勘查單位的性質(zhì)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)性質(zhì)，其最主要的目的是盈利，因此，單位需要對業(yè)務(wù)收入加強管理，單位的收入一般以應(yīng)收賬款的形式掛賬，計入營業(yè)收入，這種方式會涌向財務(wù)報告的真實性。
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　　地質(zhì)勘查單位在內(nèi)部信息化建設(shè)方面存在很多不足，導(dǎo)致單位無法進(jìn)行統(tǒng)一的信息化管理。單位內(nèi)部的信息傳遞效率低下，各部門之間也因為信息溝通不暢，產(chǎn)生工作銜接不到位等問題。這些都可能造成單位資源的浪費，對單位工作效率與質(zhì)量的提升非常不利。
　　二、地質(zhì)勘查單位加強內(nèi)部控制的有效對策
　?。ㄒ唬﹥?yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
　　地質(zhì)勘查單位要想加強內(nèi)部控制必須從改善優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境入手，首先單位的領(lǐng)導(dǎo)與管理層需要重視內(nèi)部控制，改變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，深入而全面的了解內(nèi)部控制對地質(zhì)勘查單位所起的積極作用，不斷完善優(yōu)化單位的管理環(huán)境，使單位的內(nèi)部控制擁有良好的環(huán)境支持。同時，單位還應(yīng)該開展宣傳與培訓(xùn)工作，使單位內(nèi)部的全體員工都能認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，并在自己的工作中積極的實施內(nèi)部控制的相關(guān)措施，有效提升單位的整體內(nèi)部控制水平，改善單位的內(nèi)部控制環(huán)境[2]。另外，地質(zhì)勘查單位還應(yīng)該對單位的各項決策進(jìn)行分析，對于其中不合理的地方進(jìn)行改善，使決策機制更加合理科學(xué)。單位應(yīng)該從構(gòu)建科學(xué)的決策機構(gòu)與制度入手，明確管理人員的職責(zé)與權(quán)限，在單位內(nèi)部實施民主集中制的決策原則，并不斷完善議事決策機制，對設(shè)備采購、大額資金等具體事項的決策進(jìn)行記錄與監(jiān)督，使參與決策人員的意見都能得到有效反映。
　?。ǘ┩晟骑L(fēng)險評估體系
　　地質(zhì)勘查單位在加強內(nèi)部控制的過程中還要不斷完善風(fēng)險評估體系。在完善風(fēng)險評估體系時，單位要明確風(fēng)險控制的目標(biāo)，然后通過科學(xué)的方式提升風(fēng)險識別能力，并對潛在的風(fēng)險進(jìn)行有效評估，以便采取合理的措施規(guī)避、防控風(fēng)險。同時，地質(zhì)勘查單位還要加強財務(wù)管理工作，對企業(yè)的資金使用進(jìn)行有效管理，減少資金的浪費與資金使用不合理等行為的發(fā)生，確保單位的資金鏈暢通。需要注意的是地質(zhì)勘查單位的資金來源從以前的主要依靠財政撥款，轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^經(jīng)營業(yè)務(wù)獲得利潤，因此，單位的業(yè)務(wù)與投資活動會更加多，所以單位在投資決策時，應(yīng)該積極聽取更多工作人員的建議，進(jìn)行少量合理的投資，防止資金無法收回等問題的發(fā)生。
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　　地質(zhì)勘查單位應(yīng)該對內(nèi)控控制活動加強管理，首先必須嚴(yán)格管理單位的收支，并建立實行授權(quán)審批制度，加強對內(nèi)部活動的控制力度。在對單位收支進(jìn)行管理時應(yīng)該讓工作人員加強發(fā)票管理，并落實財務(wù)人員的崗位職責(zé)，并分離聯(lián)系密切的財務(wù)工作，防止財務(wù)人員徇私舞弊。在收入管理方面地質(zhì)勘查單位應(yīng)該讓財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，防止其他部門干預(yù)財務(wù)工作。在變更銀行賬戶等工作時應(yīng)該由上級審批，對單位的收入應(yīng)該及時收繳到單位的銀行賬戶。同時，單位應(yīng)該對收支進(jìn)行兩條線的分離管理，并建立嚴(yán)格的審批制度，確保單位的收支工作在管控之內(nèi)，防止各類風(fēng)險的發(fā)生[3]。同時，單位還應(yīng)該加強預(yù)算管理，制定科學(xué)合理的預(yù)算方案，并在單位的具體工作中落實。另外，地質(zhì)勘查單位應(yīng)該對勘查項目的支出成本進(jìn)行管理，盡量做到不超支使用預(yù)算額度，對各項目內(nèi)的具體支出也要加強管理，通過這種嚴(yán)格管理的方式，減少單位的成本支出。對所有項目的余額單位要進(jìn)行自主的管理，并建立統(tǒng)一管理制度，減少單位資金的浪費。地質(zhì)勘查單位還可以通過績效考核管理的方式加強對具體業(yè)務(wù)方面的控制，使單位的各部門與全體工作人員都樹立成本效益觀念，在工作中盡量節(jié)約成本，為單位增加經(jīng)濟(jì)收益。
　　（四）強化信息安全管理
　　在信息化程度不斷提高的今天，地質(zhì)勘查單位也應(yīng)該積極引入信息管理技術(shù)，提升單位內(nèi)部的信息傳遞速度，進(jìn)而提升單位整體的內(nèi)部控制水平與效率。同時，地質(zhì)勘查單位還應(yīng)該加強信息安全管理，由于地質(zhì)勘查單位的工作涉及到很多與國家安全有關(guān)的內(nèi)容，因此，單位必須通過安全管理確保信息不泄露、不損壞。地質(zhì)勘查單位應(yīng)該建立獨立的信息安全管理機構(gòu)，制定信息管理制度與規(guī)范，對信息進(jìn)行及時備份，使單位的信息安全管理工作有序高效的進(jìn)行。同時，單位還應(yīng)該通過門禁、密碼、設(shè)置權(quán)限等方式加強信息安全管理。
　?。ㄎ澹┘訌妰?nèi)部審計監(jiān)督
　　地質(zhì)勘查單位的工作內(nèi)容比較繁雜，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督審計工作的難度比較大，因此單位應(yīng)該建立獨立的審計監(jiān)督機制，提高內(nèi)部審計監(jiān)督工作的效率。同時，單位還應(yīng)該相對的提高審計部門的權(quán)限，樹立審計部門的權(quán)威。審計部門的工作人員也要不斷提升財務(wù)、審計方面的專業(yè)知識，提高專業(yè)能力，還應(yīng)該積極了解管理、經(jīng)濟(jì)、項目管理等方面的知識，提高工作人員的綜合素養(yǎng)與道德水平，這樣有助于單位工作人員整體素質(zhì)的提升，也有助于審計工作的開展。另外，地質(zhì)勘查單位還應(yīng)該重視財會制度的建設(shè)，建立以決策為中心的財務(wù)管理工作機制，提高單位決策的科學(xué)性與合理性，進(jìn)而提升單位的經(jīng)營管理水平。單位的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者應(yīng)該加大對審計工作的管理與監(jiān)督，有效提升單位審計工作的質(zhì)量。
　　三、結(jié)束語
　　地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制是一項復(fù)雜而漫長的系統(tǒng)工程，需要單位從內(nèi)部控制環(huán)境的改善、內(nèi)控意識的提升入手，同時，單位還應(yīng)該加強預(yù)算管理與內(nèi)部審計工作，使單位形成有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。只有這樣地質(zhì)勘查單位才能有效的開展勘查工作，為我國的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展尋找更多礦產(chǎn)資源。